аудит и налоговый консалтинг

Аудиторско-консалтинговое направление «ЮКЕЙ» ориентировано на повышение эффективности бизнеса клиентов компании, а также на снижение рисков его функционирования. Специалисты «ЮКЕЙ-Аудит и налоговый консалтинг» не ограничиваются классическим аудитом, помогая предприятиям выявлять причины, препятствующие реализации потенциальных возможностей бизнеса, и способствуя более эффективной работе компании в рамках действующих правовых норм.

• Обязательный и инициативный аудит

Профессия аудитора появилась в XIX веке в Европе, когда акционеры, кредиторы и налоговые службы вынуждены были искать стороннего независимого специалиста, который мог бы дать объективное заключение о финансовом состоянии предприятий. Сегодня практически во всех странах мира с рыночной экономикой существует общественный институт аудита со своей правовой и организационной инфраструктурой. Под обязательным аудитом обычно понимают ежегодную независимую проверку ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности. Если ваша организация соответствует критериям обязательного аудита, это означает, что она является общественно значимой и вышла на новый уровень развития бизнеса. Успешное проведение обязательного аудита – своего рода «знак качества», показывающий поставщикам и покупателям, инвесторам и кредиторам, что у вашей компании хорошо отлажена система учета, основным показателям результатов деятельности можно доверять, расчеты с бюджетом ведутся корректно и минимален риск возникновения конфликта с государственными контрольными органами. Главные цели, которые мы достигаем проведением независимого внешнего аудита: подтверждение достоверности финансовой отчетности; проверка полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности затрат, доходов и финансовых результатов деятельности организации за отчетный период; контроль за соблюдением законодательства, регулирующего правила ведения учета и составления отчетности, оценки активов, обязательств и капитала; выявление причин, препятствующих развитию бизнеса, и выработка рекомендаций по организации бухгалтерского учета и документооборота. Отличие инициативного аудита от обязательного в том, что он проводится по инициативе руководства либо учредителей юридического лица. Инициативный аудит может проводиться, например, при смене руководителя, бухгалтера или ключевых работников бухгалтерии; при существенных изменениях в налоговом законодательстве. Инициативный аудит, как правило, сопровождается дополнительным аудиторским заданием. Это может быть и детальная проработка правильности расчетов с бюджетом, и особое внимание аудиторов на конкретный участок учета. Результатом проведения обязательного и инициативного аудита является подготовка следующих документов: аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности; отчет в письменной форме о проведении аудиторской проверки; рекомендации по внесению изменений в документы бухгалтерского учета.

Ответственный за практику Евгений Южанинов

• Налоговый аудит

Комплексный налоговый аудит, в отличие от обязательного, относится, скорее, к сопутствующим услугам. В ходе общего аудита проверяется в том числе и налоговая отчетность, но из-за больших объемов информации полная проверка расчетов налогов и сборов невозможна. Если организация желает снизить налоговые риски, значительно эффективнее отдельно провести налоговый аудит. Налоговый аудит – это проверка силами квалифицированных аудиторов: правильности исчисления и уплаты налогов и сборов; обоснованности применения налоговых льгот; правильности составления налоговых деклараций; отражения в учете расчетов с бюджетом. Налоговый аудит для предприятия это: генеральная репетиция возможной налоговой проверки; снижение рисков нарушения законодательства о налогах и сборах; снижение вероятности возникновения конфликтных ситуаций с представителями фискальных, правоохранительных и иных государственных органов; способ повысить квалификацию своих сотрудников; минимизация финансовых потерь в виде штрафов и пеней; повышение деловой репутации компании. Специалисты консалтинговой группы «ЮКЕЙ» проведут полную проверку по любому из уплачиваемых организацией налогов, в том числе «нетрадиционных» (например, по налогу на добычу полезных ископаемых, водному или земельному налогу). По желанию заказчика может быть проведена комплексная проверка исчисления всех налогов и сборов. Результатом проведения налогового аудита является подготовка следующих документов: отчет в письменной форме о проведении налогового аудита; рекомендации по внесению изменений в документы налогового учета; рекомендации по снижению существующих налоговых рисков.

Ответственный за практику Татьяна Аветисян

• Аудит перед покупкой (продажей) бизнеса

Количество сделок по слиянию и поглощению последние годы растет огромными темпами. В этих условиях очень востребованными являются квалифицированные услуги, заключающиеся в профессионально проведенном аудите, оценке бизнеса, юридическом сопровождении сделки. Решение о покупке долей (акций) компаний требует объективной и качественной оценки предмета покупки. В числе прочего необходимо: подтвердить достоверность данных бухгалтерского баланса, на основании которых можно делать вывод об экономическом состоянии приобретаемой компании, включая сведения об основных средствах, дебиторской задолженности, долгосрочных финансовых вложениях, иных активах, кредиторской задолженности и обязательств приобретаемой компании; оценить налоговые риски, которые могут «лежать» на приобретаемой компании, за последние три года ее деятельности; провести финансовый анализ приобретаемой компании. Данная информация поможет вам не только принять решение о покупке, но и может оказать существенное влияние на цену сделки. Именно поэтому указанные услуги востребованы не только при покупке, но и при продаже бизнеса. Аудит является независимой проверкой экономического субъекта. Результатом работ является отчет, в котором аудитор выражает свое профессиональное мнение о степени достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности проверяемой компании. Для покупателя бизнеса или потенциального инвестора аудиторское заключение является гарантом надежности компании. Аудиторские услуги, как правило, осуществляются в рамках проекта в комплексе с другими необходимыми услугами в целях покупки бизнеса. Над конкретным проектом трудится сплоченная команда профессионалов аудиторов, юристов и оценщиков. Многолетний опыт работы нашей компании в данной сфере убедительно показывает необходимость проведения предпродажного аудита как одного из средств для достижения взаимовыгодных результатов сотрудничества. Сотрудничества, основанного на честности и открытости партнеров.

• Подготовка предприятия к налоговой проверке и ее сопровождение

Занимаясь текущей работой, не каждый бухгалтер успевает отслеживать изменения в налоговом законодательстве, анализировать складывающуюся судебную практику. Неопределенность и двусмысленность различных правовых актов, недостаток практических комментариев – все это может привести к тяжелым последствиям: нарушениям налогового законодательства. Подготовка к налоговой проверке своими силами часто осуществляется в спешном порядке, без надлежащего анализа документов, что малоэффективно. Для полноценной и эффективной подготовки к налоговой проверке предлагаем привлечение квалифицированных специалистов. Свежий взгляд со стороны независимого эксперта позволяет увидеть новые проблемные участки, спорные вопросы, на которые штатные работники зачастую просто не обращают внимания. Проведение подготовки к налоговой проверке поможет вам: существенно снизить риск нарушения законодательства о налогах и сборах; внести необходимые поправки в первичные учетные документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность; минимизировать возможные финансовые потери в виде пени и финансовых санкций (штрафов); подготовить возражения на возможные будущие требования налоговых инспекторов. Результатом проведенных работ является отчет в письменной форме, в котором представлены: сведения о выявленных нарушениях и отклонениях и рекомендации по их устранению; существующие налоговые риски, переплаты или иные проблемы, связанные с исчислением налогов и сборов; комплексный план мероприятий, предлагаемый для налогоплательщика до назначения в отношении него выездной налоговой проверки. Дополнительно к выполненным работам мы предлагаем: сопровождение выездной налоговой проверки в ходе ее проведения; подготовка и представление возражений на результаты налоговой проверки; обжалование актов налогового органа в вышестоящем налоговом органе; обжалование актов налогового органа в судах всех инстанций.

• Сопровождение налоговых споров

Налоговая система представляет собой сложную и запутанную совокупность законов, подзаконных актов и практики их применения. Желанию предприятия на законном основании уплатить минимальное количество налогов противостоит практика работы налоговых органов, направленная на увеличение поступлений в бюджет. Нередки ошибки в начислении налоговых платежей, вызванные сложностью правового регулирования вопросов налогообложения. В таких условиях неизбежно возникают налоговые споры, влекущие предъявление налогоплательщику значительных сумм налоговых недоимок, пеней, штрафных санкций. Однако практика показывает, что до 80 процентов оспариваемых решений налоговых органов отменяется в судебном порядке. Естественно, такая работа требует привлечения не только ресурса бухгалтерской службы предприятия, но и налоговых юристов, специализирующихся на рассмотрении такого рода споров. Наша компания имеет большой опыт успешного разрешения крупных налоговых споров. Мы предлагаем вашему предприятию использовать наш опыт и квалификацию: в сопровождении камеральных и выездных налоговых проверок в ходе их проведения; в разрешении споров с налоговыми органами до стадии вынесения решения; в обжаловании решений налогового органа в вышестоящем налоговом органе; в обжаловании решений налогового органа в арбитражных судах всех инстанций. Мы выполняем весь комплекс работ, необходимых для успешного разрешения налогового спора: готовим необходимые пояснения по вопросам проверки, возражения на акты налогового органа, апелляционные жалобы в вышестоящий налоговый орган, заявления в арбитражный суд, апелляционные и кассационные жалобы, иные процессуальные документы; организуем работу по сбору и подготовке доказательств, подтверждающих доводы и возражения налогоплательщика; представляем интересы клиента при взаимоотношениях с налоговыми органами, а также в суде, защищаем его интересы, основываясь на нормах законодательства и арбитражной практики.

• Применение ускоренной амортизации основных средств

Легальная оптимизация налога наприбыль является одним из важнейших инструментов налогового планирования для любого предприятия. Причем выбор инструментов налогового планирования следует осуществлять с предельной осторожностью для того, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов. В соответствии с пунктом 7 ст. 259 НК РФ в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 2. Суммы дополнительно начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия. Таким образом, ускоренная амортизация основных средств является абсолютно легальным инструментом налогового планирования, позволяющим на законных основаниях снижать размер налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет. Опыт реализации подобных задач на крупных промышленных предприятиях показывает, что до 80 процентов стоимости всех основных средств крупных промышленных предприятий могут быть признаны работающими в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Особенно это характерно для предприятий энергетики, газовой отрасли, химической и нефтехимической промышленности, металлургии, машиностроения. Следует также учитывать, что экономический эффект от данной работы не является разовым, а накапливается из года в год. Предприятие может возвратить из бюджета (зачесть) излишне уплаченный налог на прибыль за последние три года, а также использовать эту льготу в дальнейшем. Мы имеем реальный опыт реализации проектов по подтверждению права крупных промышленных предприятий на применение ускоренной амортизации по основным средствам, работающим в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Реализованные проекты показывают не только высокую эффективность этой работы, но и достаточно низкие возможности налоговых органов по оспариванию применяемой льготы, а также устойчивую судебную практику, подтверждающую права налогоплательщиков.

• IT-аутсорсинг, сопровождение автоматизированных систем управления

Предлагаем вашему вниманию услуги по комплексной поддержке и сопровождению автоматизированных систем управления и программного обеспечения семейства «1С:Предприятие» 7.7 и 8.0 на вашем предприятии. Как показывает практика, поиск квалифицированных специалистов с нужным опытом в области информационных технологий для автоматизации текущих бизнес-задач предприятия не всегда увенчается успехом. За грамотными IT-специалистами и программистами сегодня в буквальном смысле стоит очередь. Обращение к кадровым агентствам лишь отчасти решает проблему набора персонала, но увеличивает затраты компании на первоначальном этапе и не дает гарантий в продолжении трудовых отношений с данным работником по итогам испытательного срока. Как результат – полноценная команда может формироваться на протяжении нескольких месяцев, неэффективно расходуются финансовые средства, не говоря уже о нарастающем коме проблем и упущенной прибыли. Поэтому аутсорсинг IT-специалистов, которые будут развивать проект и качественно выполнять поставленные задачи, – разумная альтернатива поиску штатных сотрудников. Наша специализация – производственные предприятия, предприятия с холдинговой структурой и крупные предприятия сферы услуг. В ходе аутсорсинга наши специалисты готовы выполнить следующие функции: помогут в выборе оптимального программного обеспечения на базе платформы «1С:Предприятие»; настроят функционал программы (конфигурацию) под специфику вашего предприятия; организуют обучение пользователей на местах и дальнейшую их поддержку; организуют бесперебойное функционирование программного обеспечения на технических средствах заказчика; окажут консультационные и информационные услуги, оговоренные в специальных технических заданиях с заказчиком. Привлекаемые специалисты ЗАО «ЮКЕЙ-Аудит» обладают необходимыми знаниями, большим опытом и имеют необходимое количество реализованных проектов по данному направлению. Таким образом, разумное использование аутсорсинга персонала, передача внутренних непрофильных функций внешнему специализированному подрядчику может привести к следующим долгосрочным эффектам для вашего бизнеса: реализация новых проектов в кратчайшие сроки; повышение качества выполняемых задач; увеличение эффективности работы компании; сокращение затрат на фонд оплаты труда; сосредоточенность на основном бизнесе компании; снижение рисков. «ЮКЕЙ» поможет оперативно решить все поставленные перед вами задачи в области текущего IT-сопровождения бухгалтерского и налогового учета на вашем предприятии.

• Разработка и корректировка учетной политики

Учетная политика организации – это основной законный инструмент, используемый при оптимизации ведения бухгалтерского учета и налогообложения. Однако на практике эти возможности обычно используются малоэффективно. Для разработки оптимальной учетной политики, в которой будут приняты во внимание все особенности деятельности предприятия, наиболее эффективно привлечение независимых специалистов нашей компании. Для каждого конкретного заказчика мы постараемся найти индивидуальное решение, которое обернется впоследствии значительной денежной экономией. Оптимальная учетная политика поможет вам: выбрать один из нескольких взаимоисключающих вариантов учета, предлагаемых законодательством; при необходимости отказаться от варианта учета, предусмотренного в Налоговом кодексе «по умолчанию», и выбрать альтернативный вариант, если он удобен для налогоплательщика; найти варианты сближения бухгалтерского и налогового учета; оптимизировать предстоящие налоговые платежи с помощью законных инструментов, предоставленных налоговым законодательством либо не запрещенных им. Результатом проведенных работ является: индивидуально разработанная учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения, отвечающая всем требованиям как действующего законодательства с учетом изменений, вступающих в силу в будущем, так и пожеланиям заказчика; приложение к учетной политике – рабочий план счетов бухгалтерского учета. Дополнительно к выполненным работам мы предлагаем: разработку форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности; разработку правил внутреннего документооборота и технологии обработки учетной информации; разработку порядка контроля над хозяйственными операциями, а также других документов, необходимых для организации бухгалтерского учета; защиту положений разработанной учетной политики во взаимоотношениях с налоговыми органами.

• Налоговое планирование

Налог – это изъятие в пользу государства части имущества налогоплательщика. Поэтому очевидно, что все стремятся уменьшить «ущерб», наносимый таким изъятием. Избежать незаконного уклонения от уплаты налогов и одновременно легально уменьшить денежные отчисления в пользу государства поможет налоговое планирование. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом по организации или холдингу, построение эффективной системы исчисления налогов для своевременного анализа финансовых последствий различных управленческих решений. Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса: профессиональный подход позволит выбрать оптимальное место регистрации, организационно-правовую форму, разработать стратегию развития предприятия. На этапе функционирования бизнеса налоговое планирование тоже дает значительное сокращение налоговых платежей, однако, задачи здесь несколько иные: выбор учетной политики, анализ договорных схем, применение налоговых льгот. Налоговое планирование предусматривает разработку комплекса мер, нацеленных на снижение уплачиваемых налогов с применением: инструментов учетной политики; налоговых льгот; различных режимов налогообложения; безналоговых (оффшорных) компаний; различных форм гражданско-правовых отношений; различных субъектов предпринимательского права. Профессионально выполненное налоговое планирование – важный шаг к процветанию вашей организации.

• Инвентаризация (ревизия) имущества предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация (ревизия) имущества предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка. Инвентаризации подлежат в том числе основные средства предприятия (как движимое, так и недвижимое имущество), товарно-материальные ценности (материалы, товары, готовая продукция и т. д.), дебиторская и кредиторская задолженность. Инвентаризация не должна быть формальной, так как: инвентаризационные описи зачастую просто переписываются либо составляются на основе данных бухгалтерского учета, которые затем подписываются без проведения проверки на должном уровне, поэтому на крупных предприятиях нередки случаи несоответствия между данными бухгалтерского учета и фактическим состоянием дел; в бухгалтерском учете могут отсутствовать необходимые сведения о технических характеристиках основных средств, количественных данных в карточках складского учета, что не позволяет четко идентифицировать объекты учета и порождает почву для хищения имущества предприятия; акты сверок взаиморасчетов с контрагентами составляются и подписываются не со всеми должниками и кредиторами организации, то есть не обеспечивается полнота и точность данных бухгалтерского учета и отчетности; не осуществляется анализ возникшей задолженности на предмет реальности ее взыскания, что не позволяет руководителю и собственнику владеть истинной картиной о финансовом состоянии организации; не учитываются «скрытые» долги, возникающие в результате вступления в силу решений судов, налоговых органов и т. п. Формальное проведение инвентаризации не имеет положительного эффекта, именно поэтому зачастую эффективнее привлечь для проведения инвентаризации стороннюю организацию. Это позволяет гарантировать объективность, независимость и достоверность инвентаризации, отражающей реальное состояние дел на предприятии. Экономический эффект от данной работы в виде выявленных излишков и своевременно обнаруженных недостачах, экономии на налогах при списании безнадежных долгов, а также при выявлении просроченной, но реальной к взысканию задолженности может существенно превысить стоимость работ по проведению инвентаризации. Инвентаризация может проводиться как по всему объему имущества, дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, так и по отдельным участкам (расчеты с покупателями, с поставщиками, с бюджетом и т. д.), в проверке которых заказчик наиболее заинтересован. По желанию клиента возможна инвентаризация основных средств, товарно-материальных ценностей на складах, а также иных активов. Результатом инвентаризации является отчет в письменной форме, к которому прилагаются материалы инвентаризации, содержащие в себе сведения о выявленных нарушениях и отклонениях, а также рекомендации по их устранению. Для проведения независимой инвентаризации имущества предприятия и ревизии дебиторской и кредиторской задолженности наиболее эффективным будет решение доверить эту работу профессионалам.

• Налоговое и бухгалтерское консультирование

Действующее законодательство подвержено постоянным изменениям и не дает однозначных ответов на многие спорные вопросы. Для того чтобы правильно рассчитывать свое налоговое бремя, оптимизировать величину налоговых отчислений и постоянно быть в курсе изменений налогового законодательства и их возможных последствий, собственных сил часто бывает недостаточно. Мы готовы предложить вам консультирование, которое будут осуществлять специалисты, профессионально и углубленно занимающиеся проблемами теории и практики бухгалтерского учета и налогообложения. Наши консультанты готовы оказать вам услуги по следующим направлениям: применение норм действующего налогового законодательства; анализ документации (проектов, договоров); оптимизация налоговых платежей, планирование налоговой базы; ведение бухгалтерского учета и составление отчетности; взаимоотношение с инспекциями Федеральной налоговой службы. Как правило, мы выражаем свое мнение по предмету консультации в форме официального ответа аудиторской организации, на который вы сможете ссылаться в отношениях с налоговой инспекцией, поставщиками и покупателями, инвесторами и другими организациями, а также частными лицами. Все наши выводы подтверждаются ссылками на действующие нормативные акты и сложившуюся практику делового оборота. Консультации проводятся по заявкам заказчика, предоставляемым в устной или письменной форме, в форме разового или абонентского обслуживания. Налоговое консультирование – это комплексная помощь в решении спорных вопросов налогообложения и надежный способ защитить свои интересы. Мы поможем вам выходить победителем из любого налогового спора.

• Представление и защита интересов налогоплательщиков в арбитражных судах по налоговым спорам

Изучение и анализ актов налоговой проверки с целью определения законности правомерности их вынесения, составление возражений на акты для последующего обжалования решений налоговых органов; Обжалование решений налоговых органов, как в судебном так и в досудебном порядке; Содействие в принятии обеспечительных мер по налоговым спорам.